Scroll Top
D1 Tầng 14, Golden King, Số 15 Nguyễn Lương Bằng, P. Tân Phú, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh

Trách nhiệm của thành viên Ban Giám đốc và cán bộ, nhân viên liên quan đến tính độc lập

Trách nhiệm của thành viên Ban Giám đốc và cán bộ, nhân viên liên quan đến tính độc lập

Trách nhiệm chung

a) Báo cáo kịp thời với thành viên Ban Giám đốc phụ trách về đạo đức nghề nghiệp khi nhận thấy có bất kỳ nguy cơ nào đe dọa tính độc lập;
b) Duy trì kiến thức, hiểu biết về các quy định của CMĐĐ, phải cập nhật, rà soát lại các nội dung, yêu cầu của CMĐĐ một cách thường xuyên, định kỳ;
c) Nắm rõ các quy định tại Chương 290 và 291 CMĐĐ, đoạn 20 – 25 VSQC 1, đoạn 11 VSA 220 và các quy định của pháp luật có liên quan đến tính độc lập. Tất cả các thành viên nhóm thực hiện dịch vụ đảm bảo phải tuân thủ các điều khoản nêu trên cho tất cả các hợp đồng dịch vụ đảm bảo và báo cáo phát hành;
d) Khi được tuyển dụng, phải ký xác nhận bằng văn bản với Công ty (theo mẫu tại Phụ lục …….. Quy chế này) và trước ngày [31/12] hàng năm, phải ký xác nhận bằng văn bản với Công ty (theo mẫu tại Phụ lục 01 Quy chế này) để xác nhận về việc đã hiểu và cam kết tuân thủ các quy định trong Chương 290 – 291 CMĐĐ và chính sách về tính độc lập của Công ty.

Trách nhiệm khi được bổ nhiệm vào nhóm thực hiện hợp đồng dịch vụ đảm bảo

a) Từng thành viên Ban Giám đốc, cán bộ, nhân viên khi được bổ nhiệm vào một hợp đồng dịch vụ đảm bảo phải ký xác nhận với thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể hợp đồng dịch vụ về việc đảm bảo tính độc lập đối với khách hàng và hợp đồng dịch vụ đảm bảo đó (theo mẫu …. tại Hồ sơ kiểm toán mẫu của Công ty hoặc Hồ sơ kiểm toán mẫu của VACPA đã được tuyên bố áp dụng cho Công ty); hoặc thông báo cho thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể hợp đồng dịch vụ khi có bất kỳ nguy cơ nào đe dọa tính độc lập để xác định các biện pháp bảo vệ phù hợp có thể được áp dụng;
b) Thông báo cho thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể hợp đồng dịch vụ nếu nhận thấy có bất kỳ thành viên nào của nhóm thực hiện hợp đồng dịch vụ đảm bảo đã hoặc đang cung cấp các dịch vụ đảm bảo hoặc phi đảm bảo bị ngăn cấm theo quy định tại Chương 290 – 291 CMĐĐ hoặc pháp luật và các quy định có liên quan làm cho Công ty không thể hoàn thành hợp đồng dịch vụ đảm bảo;
c) Thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể hợp đồng dịch vụ phải thực hiện các hành động hợp lý để loại bỏ hoặc giảm nguy cơ đe dọa tính độc lập đến mức có thể chấp nhận được, thông qua việc áp dụng các biện pháp bảo vệ phù hợp, bao gồm:
(1) Thay đổi thành viên tham gia nhóm thực hiện dịch vụ đảm bảo;
(2) Chấm dứt hoặc thay đổi loại hình dịch vụ được cung cấp theo hợp đồng;
(3) Loại bỏ lợi ích tài chính được hưởng;
(4) Loại bỏ quyền được quyết định các vấn đề quan trọng liên quan đến hợp đồng dịch vụ của thành viên làm phát sinh nguy cơ đe dọa tính độc lập;
(5) Từ chối khách hàng;
(6) Toàn bộ công việc đã làm phải được thành viên Ban Giám đốc hoặc nhân sự khác soát xét lại;
(7) Các hành động khác phù hợp trong từng hoàn cảnh cụ thể.
d) Thông báo với thành viên Ban Giám đốc phụ trách về đạo đức nghề nghiệp để giải quyết và đưa ra quyết định xử lý phù hợp đối với các vấn đề phức tạp;
e) Báo cáo với Tổng Giám đốc/Giám đốc Công ty nếu không hài lòng về quyết định xử lý của thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể hợp đồng dịch vụ hoặc phụ trách về đạo đức nghề nghiệp.

Leave a comment